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ICAC y FCR: dos formas diferentes de entender la supervisión

  • diciembre 18, 2020

La Subdirección General de Control Técnico es responsable de las actividades de investigación e inspección. El número actual de personal destinado a las actividades de inspección es de once personas, dos de las cuales están asignadas a la gestión y la otra a las actividades administrativas.

Con estos recursos limitados, no es de extrañar que solo se hayan realizado durante 2018 dos inspecciones de dos sociedades de auditoría entidades de interés público, de las cuales solo una se concluyó en el primer trimestre de 2019.

Ausencia, en la práctica, inspección en Cuatro grandes en España está en desacuerdo con la actividad del Financial Reporting Council (FRC), el regulador británico responsable de supervisar las actividades de auditoría.

Él El FRC revisa y evalúa cada año calidad de actividad Cuatro grandes y publica los resultados de esa inspección.

El siguiente cuadro muestra la evolución de las inspecciones realizadas desde 2014 hasta la fecha y el porcentaje de inspecciones realizadas que requieren mejoras mínimas.

Le permite monitorear de cerca el FCR reacciona rapido cuando descubre que la calidad del servicio de una de las grandes firmas ha disminuido, lo que suele ocurrir a menudo.

Así, por ejemplo, en 2017 registró un descenso de la calidad en KPMG y animó a la firma auditora a aplicar un plan de mejora de la calidad esto incrementó significativamente los resultados al año siguiente, pasando del 50% de actividades que no requirieron mejora al 80%.

Aunque el número de inspecciones realizadas por el ICAC no permite extrapolar las conclusiones de calidad de las auditorías, el regulador español, basándose en su experiencia de años anteriores, afirma que “en los últimos años se han visto deficiencias persistentes en aspectos importantes de diversos elementos del sistema de control de calidad. y procedimientos implementados, no son lo suficientemente eficientes lograr los objetivos de la norma de control de calidad interno para auditores con el fin de lograr y mantener la calidad requerida en el desempeño del trabajo de auditoría ”.

Es significativo que después de que se realizó la única inspección en uno de los Cuatro grandes, ICAC ha descubierto múltiples deficiencias en todos los procesos de control de calidad: responsabilidades para la gestión de la calidad, aceptación y continuidad de los encargos de auditoría y de los clientes, requisitos éticos aplicables, recursos humanos, desempeño de la auditoría y encargos posteriores.

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